ПрАТ "Балтський верстаторемонтний завод"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПАТ "БАЛТСЬКИЙ ВЕРСТАТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року. ЗМIСТ 1 ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ 2 ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО 3 УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА 4 ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА 5 НОВI СТАНДАРТИ, РОЗ'ЯСНЕННЯ ТА ПОПРАВКИ ДО ДIЮЧИХ СТАНДАРТIВ ТА РОЗ'ЯСНЕНЬ, ЯКI СТОСУЮТЬСЯ РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2015 РIК 6 ОСНОВНI ЗАСОБИ 7 IНВЕСТИЦIЙНА НЕРУХОМIСТЬ 8 ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ I ГРОШОВI КОШТИ ОБМЕЖЕННЯМ ДО ВИКОРИСТАННЯ 9 КОРОТКОСТРОКОВI ФIНАНСОВI АКТИВИ 10 ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ I ПЕРЕДОПЛАТА 11 ТОВАРНО-МАТЕРIАЛЬНI ЗАПАСИ 12 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК 13 ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ 14 ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ 15 ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ 16 ВИТРАТИ НА ОПЛАТУ ПРАЦI ТА ЗАПЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ РОБIТНИКАМ 17 РЕЗЕРВИ 18 КОНТРАКТНI Й УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ 19 ВИРУЧКА 20 ВИТРАТИ 21 ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "БАЛТСЬКИЙ ВЕРСТАТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" ЗА 2015 РIК 22 ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 1. ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ 1. Керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає фiнансове положення Товариства за станом на 31 грудня 2015 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв i змiни в капiталi, за рiк, що закiнчився цiєю датою. 2. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за: - вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання; - вживання об'рунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв; - дотримання вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi МСФЗ) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСФЗ в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства; - пiдготовку фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ, виходячи з допущення, що Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в найближчому майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним; - облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коректування або розкриття; - розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва. 3. Керiвництво Товариства також несе вiдповiдальнiсть за: - розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в Товариствi; - ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до законодавства i стандартiв бухгалтерського облiку вiдповiдної країни реєстрацiї Товариства; - вживання заходiв в рамках своєї компетенцiї для захисту активiв Товариства; - виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань. 4. Ця фiнансова звiтнiсть ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. 2. ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО Завод було створено в 1913 роцi пiд назвою "Балтський обозний завод". 21.09.1973 р. завод було перейменовано на "Балтський ливарно-механiчний завод". Основними видами дiяльностi в 70-90 роки 20-го сторiччя були виробництво чавунних рам для пiанiно, виробництво колiс для гужового транспорту, виробництво настiльно-сверлильних побутових верстатiв. 22.04.1996 р. завод перейменовано на Балтський верстаторемонтний завод" та створено вiдкрите акцiонерне товариство. 12.09.2011 р. створено ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод". Мiсцезнаходження ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод": вул. 50 рокiв Жовтня, 11, м. Балта Одеської обл., 66101. Код ЄРДПОУ - 02971191. Електронна адреса - baltstankorem@mail.ru. Офiцiйний сайт ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" - www.bvz.pat.ua. Види господарської дiяльностi ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" згiдно до КВЕД-2010: - надання в оренду й в експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна; - виробництво готових кормiв для домашнiх тварин; - лiсопильне та стругальне виробництво; - лиття чавуну; - механiчне оброблення металевих виробiв. Станом на 31 грудня 2015 року долi володiння корпоративними правами ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" представленi наступним чином (у вiдсотках): 1) Голова наглядової ради ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" Лозiнський Олександр Вiкторович 34,043 2) Голова Правлiння ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" Лозiнський Денис Вiкторович 33,7242 3) Член Правлiння ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" Зелiнський Дмитро Миколайович 6,7248 4) Iншi 25,508 Iншi акцiонери ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" представленi фiзичними особами з частками володiння, якi не перевищують 5 вiдсоткiв. 3. УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА Економiка України виявляє деякi характернi особливостi, властивi ринкам, що розвиваються. Податкове, валютне та митне законодавство України допускають можливiсть рiзних тлумачень i створюють додатковi труднощi для компанiй, що здiйснюють свою дiяльнiсть в Українi. Анексiя Криму, тривале проведення антитерористичної операцiї на сходi України, стримке знецiнення нацiональної валюти, банкрутство значної кiлькостi українських фiнансових установ, значне падiння обсягiв промислового виробництва, значне скорочення експорту та iмпорту товарiв та послуг, корупцiя, полiтична нестабiльнiсть i iншi ризики зробили свiй негативний вплив на український фiнансовий i корпоративний сектор. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить вiд зовнiшнiх факторiв i заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом для пiдтримки зростання i внесення змiн до податкової, юридичної та нормативної бази. Майбутня стабiльнiсть української економiки великою мiрою залежить вiд реформ та ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, разом з податковим, юридичним та полiтичним розвитком. Керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" вважає, що їм вживаються всi необхiднi заходи для пiдтримки стабiльностi i розвитку бiзнесу Товариства в сучасних умовах, що склалися в бiзнесi та економiцi. Перспективнiсть надання послуг залежiть вiд полипшення полiтичного та фiнансового стану України. Основнi ризики в дiяльностi Товариства: - Прострочка оплати клiєнтами за вiдвантажену продукцiю та наданi послуги. - Загальноекономiчнi (рiзка змiна законодавства у сферi оподаткування, гiперiнфляцiя, змiна нормативiв та правовiдносин, рiзке коливання цiн на енергоносiї та матерiали, пiдвищення вiдсоткiв по кредитам), стихiйнi лиха (землетрус, пожежа тощо), якi можуть змiнити термiни виконня робiт та iншi форс-мажорнi обставини, якi можуть бути визнанi такими на пiдставi чинного законодавства. - Вiдсутнiсть державного замовлення продукцiї вiтчизняних виробникiв. - Ризик, пов'язаний iз загальною економiчною та полiтичною ситуацiєю в країнi й навiть у свiтi, зростанням цiн на ресурси, загальноринковим падiнням їх на всi активи, змiни процентної ставки, падiння загальноринкових цiн, iнфляцiя. - Ризик, пов'язаний iз фiнансовим станом конкретного клiента. - Ризик лiквiдностi пов'язаний з можливою затримкою реалiзацiї послуг на ринку. - Галузевий ризик, пов'язаний зi змiною стану справ у окремiй галузi економiки. - Ризик зменшення попиту на послуги. - Фiнансовий ризик - ризик, пов'язанний з нерентабельнiстю або банкрутством. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик. Кредитний ризик - це ризик того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв Товариства. Товариство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Перед прийняттям нового клiєнта Товариство використовує внутрiшню кредитну систему для оцiнки кредитної якостi потенцiйного клiєнта. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Ризик лiквiдностi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення. Позицiя лiквiдностi Товариством ретельним чином контролюється та управляється. Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Товариство використовує процес детального бюджетування та прогнозу надходження та витрачання грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Iнформацiя про фiнансовi зобов'язання Товариства за строками погашення станом на 31 грудня 2015, 31 грудня 2014 та 31 грудня 2013 рокiв представлена в цiлому на основi недисконтованих потокiв грошових коштiв за фiнансовими зобов'язаннями Товариства, виходячи iз мiнiмальних строкiв, в якi може бути надана вимога про погашення. Ризик змiни цiн на товари та послуги. Ризик змiни цiн на товари та послуги - це ризик того, що на поточнi або майбутнi прибутки Товариства вплинуть змiни ринкових цiн на на товари та послуги Товариства. Товариство зменшує вплив цього ризику шляхом пiдписання короткострокових договорiв, за якими вiдбувається фiзична доставка вiдомих обсягiв товарiв за фiксованими цiнами. Управлiння капiталом ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" здiйснює управлiння капiталом з метою забезпечення продовження дiяльностi Товариства, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво Товариства аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також погашення iснуючих позик. Структура капiталу Товариства представлена капiталом, який включає зареєстрований капiтал, капiтал в дооцiнках та нерозподiлений прибуток, iнформацiя про якi розкривається в звiтi про власний капiтал Товариства. Дiяльнiсть Товариства не має залежностi вiд сезонних змiн. 4. ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА 4.1 ОСНОВА ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Фiнансова звiтнiсть ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ). Товариство веде бухгалтерський облiк i складає фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з законодавчими актами, що регулюють ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi (П(С)БО). Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком основних засобiв та iнвестицiйної нерухомостi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю (Товариством вибрано модель облiку окремих об'єктiв основних засобiв (будiвлi) та iнвестицiйної нерухомостi за переоцiненою вартiстю). Справедлива вартiсть є цiною, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка за справедливою вартiстю передбачає, що операцiя з продажу активу або передачi зобов'язання вiдбувається: - на основному ринку для даного активу або зобов'язання: - або в умовах вiдсутностi основного ринку, на найбiльш вигiдному ринку для даного активу або зобов'язання. У Товариства повинен бути доступ до основного або найбiльш вигiдного ринку. При пiдготовцi звiтностi ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" були застосованi наступнi принципи: - впевненiсть у безперервностi дiяльностi; - принцип нарахування; - неприпустимiсть взаємозалiку статей; - як мiнiмум щорiчне складання звiтностi; - надання порiвняльної iнформацiї; - послiдовне використання найменувань i угруповань статей вiд перiоду до перiоду. Дана фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк представлена у тисячах українських гривень. Керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" вважає, що гривня України є бiльш зручною валютою подання для користувачiв фiнансової звiтностi Товариства. У цiй фiнансовiй звiтностi Товариством надана також порiвняльна iнформацiя за попереднiй звiтний перiод 2014-го року. Офiцiйний курс обмiну гривнi до долару США, що встановлюється Нацiональним банком України, становив 24,0007 на 31 грудня 2015 р., 15,7686 на 31 грудня 2014 року та 7,9930 на 31 грудня 2013 р. Офiцiйний курс обмiну гривнi до євро, що встановлюється Нацiональним банком України, становив 26,2231 на 31 грудня 2015 р., 19,2329 на 31 грудня 2014 року та 11,0415 на 31 грудня 2013 р. 4.2 СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ (a) КОРОТКОСТРОКОВА/ДОВГОСТРОКОВА КЛАСИФIКАЦIЯ У звiтi про фiнансовий стан Товариство розкриває активи i зобов'язання на основi їх класифiкацiї на оборотнi/короткостроковi i необоротнi/довгостроковi. Актив є оборотним, якщо: - його передбачається реалiзувати або вiн призначений для продажу чи споживання в межах звичайного операцiйного циклу; - вiн призначений в основному для цiлей торгiвлi; - його передбачається реалiзувати протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; - вiн представляє собою грошовi кошти або їх еквiваленти, за винятком випадкiв наявностi обмежень на його обмiн або використання для погашення зобов'язань протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Всi iншi активи класифiкуються як необоротнi. Зобов'язання є короткостроковими якщо: - його передбачається погасити в рамках звичайного операцiйного циклу; - воно утримується в основному для цiлей торгiвлi; - воно пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; - у Товариства вiдсутнє безумовне право вiдстрочити погашення зобов'язання протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Всi iншi зобов'язання Товариство класифiкує як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. (b) ОСНОВНI ЗАСОБИ ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" вибрано модель облiку окремих об'єктiв основних засобiв (будiвлi) за переоцiненою вартiстю (за вирахуванням у подальшому накопиченої амортизацiї та знецiнення). Машини та обладнання, транспортнi засоби та iншi основнi засоби облiковується за первiсною (iсторичною) вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення у разi їх наявностi. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання, якщо виконуються критерiї їх капiталiзацiї. Витрати на замiну або проведення основного технiчного огляду капiталiзуються при виникненнi, якщо iснує велика ймовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi зi статтею, перейдуть до Товариства, а первiсна вартiсть статтi пiддається надiйної оцiнцi. Всi iншi витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються у складi збитку в момент їх понесення. Амортизацiю основних засобiв ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" нараховує iз застосуванням прямолiнiйного методу, який дiяв на протязi 2015 року, за яким первiсна вартiсть активу рiвномiрно зменшується до лiквiдацiйної вартостi протягом строку корисного використання об'єкта. При нарахуваннi амортизацiї понижуючий коефiцiєнт не застосовувався. Строки корисного використання та правила нарахування амортизацiї визначенi облiковою полiтикою Товариства. Оцiнка термiну корисного використання об'єктiв основних засобiв є предметом судження керiвництва, заснованого на досвiдi експлуатацiї подiбних об'єктiв основних засобiв. При визначеннi величини термiну корисного використання активiв керiвництво розглядає спосiб застосування об'єкта, темпи його технiчного старiння, фiзичний знос i умови експлуатацiї, що вiдповiдає вимогам п. 56 МСБО 16 Основнi засоби. Змiни в зазначених передумовах можуть вплинути на коефiцiєнти амортизацiї, а також на балансову i лiквiдацiйну вартiсть основних засобiв в майбутньому. Нарахування амортизацiї починається, коли активи готовi до їх цiльового використання. Кориснi строки експлуатацiї становлять для окремих класiв основних засобiв: - Будинки, споруди та передавальнi пристрої - 20 рокiв; - Машини та обладнання, iншi основнi засоби - 5 рокiв; - Транспортнi засоби - 5 рокiв. Перевiрки на предмет знецiнення проводяться при виникненнi ознак того, що вiдшкодування балансової вартостi може бути неможливо. Збитки вiд знецiнення визнаються у звiтi про сукупний дохiд у складi витрат. Припинення визнання об'єкта основних засобiв здiйснюється при його вибуттi, або якщо вiд його використання або вибуття бiльше не очiкується отримання майбутнiх економiчних вигод. Будь-якi прибутки або збитки, що виникають в результатi припинення визнання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистою виручкою вiд реалiзацiї i балансовою вартiстю активу), визнаються у звiтi про сукупний дохiд за той рiк, в якому було припинено визнання. (с) Iнвестицiйна нерухомiсть Iнвестицiйна нерухомiсть спочатку оцiнюється за первiсною вартiстю, включаючи витрати по угодi. Пiсля первiсного визнання iнвестицiйна нерухомiсть Товариства враховується за справедливою вартiстю, яка вiдображає ринковi умови на звiтну дату. Доходи або витрати,що виникають вiд змiни справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi, включаються у звiт про прибутки та збитки за той звiтний рiк, в якому вони виникли. Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi Товариства визначається щорiчно акредитованим незалежним оцiнювачем з застосуванням моделi оцiнки з числа рекомендованих Мiжнародним комiтетом стандартiв оцiнки. Визнання iнвестицiйної нерухомостi у звiтi про фiнансий стан Товариства припиняється при її вибуттi, або у випадку, якщо вона виведена з експлуатацiї, i вiд її вибуття не очiкується економiчних вигод у майбутньому. Рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу визнається у звiтi про сукупний дохiд за той звiтний рiк, в якому було припинено його визнання. (d) ЗМЕНШЕННЯ КОРИСНОСТI НЕФIНАНСОВИХ АКТИВIВ На кожну звiтну дату ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" визначає, чи є ознаки можливого знецiнення активу. Якщо такi ознаки мають мiсце, або якщо потрiбно проведення щорiчної перевiрки активу на знецiнення, Товариство проводить оцiнку вiдшкодовуваної вартостi активу. Вiдшкодовуєма вартiсть активу - це найбiльша з таких величин: справедлива вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на продаж, i цiннiсть вiд використання активу. Вiдшкодовуєма вартiсть визначається для окремого активу, за винятком випадкiв, коли актив не генерує надходження коштiв, якi, в основному, є незалежними вiд надходжень, що генеруються iншими активами або групами активiв. Якщо балансова вартiсть активу або справедлива вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує його вiдшкодовуєму вартiсть, актив вважається знецiненимi списується до вiдшкодовуваної вартостi. При оцiнцi цiнностi вiд використання майбутнi грошовi потоки дисконтуються до своєї приведеної вартостi по ставцi дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову оцiнку тимчасової вартостi грошей i ризики, властивi активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж враховуються нещодавнi ринковi угоди (якщо такi мали мiсце). При їх вiдсутностi застосовується вiдповiдна модель оцiнки. Цi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами або iншими доступними показниками справедливої вартостi. Збитки вiд знецiнення поточної дiяльностi (у разi їх наявностi) визнаються у звiтi про прибутки та збитки в складi тих категорiй витрат, якi вiдповiдають функцiї знецiненого активу. На кожну звiтну дату Товариство визначає, чи є ознаки того, що ранiше визнанi збитки вiд знецiнення активу бiльше не iснують або скоротилися. Якщо така ознака є, Товариство розраховує вiдшкодовуваєму вартiсть активу або справедливу вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки. Ранiше визнанi збитки вiд знецiнення вiдновлюються лише в тому випадку, якщо мало мiсце змiна в оцiнцi, яка використовувалася для визначення суми очiкуваного вiдшкодування активу, з часу останнього визнання збитку вiд знецiнення. Вiдновлення обмежено таким чином, що балансова вартiсть активу не перевищує його вiдшкодовуваної вартостi, а також не може перевищувати балансову вартiсть, за вирахуванням амортизацiї, за якою цей актив визнавався б у разi, якщо в попереднi роки не був би визнаний збиток вiд знецiнення. Таке вiдновлення вартостi визнається у звiтi про прибутки та збитки, за винятком випадкiв, коли актив враховується за переоцiненою вартiстю. У останньому випадку вiдновлення вартостi враховується як прирiст вартостi вiд переоцiнки. (e) ЗАПАСИ Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: вартостi придбання i чистої вартостi реалiзацiї. Елементи вартостi придбання включають прямi матерiальнi витрати, витрати на оплату працi i накладнi виробничi витрати. У вартiсть незавершенного виробництва i готової продукцiї включається вартiсть придбання сировини i витрати на переробку, такi як прямi витрати на оплату працi, а також розподiлену частину постiйних i змiнних виробничих накладних витрат. Сировина враховується за вартостi придбання з урахуванням витрат на транспортування та доставку. Вибуття запасiв оцiнюється за методом ФIФО (метод заснований на припущеннi, що собiвартiсть запасiв, придбаних у першу чергу, повинна бути вiднесена до запасiв, проданих в першу чергу). Чиста цiна реалiзацiї являє собою передбачувану цiну реалiзацiї за вирахуванням всiх можливих витрат на приведення запасiв у товарний вигляд, а також очiкуваних комерцiйних витрат. (f) ФIНАНСОВI АКТИВИ Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи, що перебувають у сферi дiї МСФЗ (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; кредити й дебiторська заборгованiсть. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи, за винятком фiнансових активiв, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, збiльшеною на безпосередньо пов'язанi з ними витратами по угодi. Класифiкацiя залежить вiд мети придбання або створення iнвестицiй. Фiнансовi активи класифiкуються як тi, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо документально оформлена iнвестицiйна стратегiя Товариства полягає в управлiннi фiнансовими iнвестицiями на пiдставi справедливої вартостi, оскiльки управлiння вiдповiдними зобов'язаннями також здiйснюється на цiєї пiдставi. Категорiї фiнансових активiв, наявних для продажу, та фiнансових активiв, утримуваних до погашення, використовуються у тих випадках, коли вiдповiдне зобов'язання (включаючи кошти акцiонерiв) знаходиться в пасивному управлiннi i/або враховується за амортизованою вартiстю. Всi операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi потребують постачання активiв у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство приймає на себе зобов'язання купити або продати актив. Фiнансовi активи Товариства включають грошовi кошти в нацiональнiй валютi України, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з встановленими або визначеними виплатами, якi не котируються на активному ринку. Iнвестицiї такого роду спочатку вiдображаються за первiсною вартiстю, яка представляє собою справедливу вартiсть винагороди, сплаченої за придбання цiєї iнвестицiї. Всi витрати по угодi, безпосередньо пов'язанi з придбанням, також включаються в первiсну вартiсть iнвестицiї. Пiсля первiсного визнання позики та дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю, яка визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконту або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя на основi використання ефективної процентної ставки включається до складу доходiв вiд фiнансування у звiтi про прибутки та збитки. Доходи i витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки при припинення визнання або знецiненнi даних iнвестицiй, а також в ходi процесу амортизацiї. (g) ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають кошти в банках i в касi в нацiональнiй валютi України. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв, грошовi кошти складаються з грошових коштiв, згiдно з визначенням, наведеним вище. (h) ЗМЕНШЕННЯ КОРИСНОСТI ФIНАНСОВИХ АКТИВIВ На кожну звiтну дату Товариство оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення у результатi однiєї або бiльше подiй, що сталися пiсля первiсного визнання активу (наступ "випадку понесення збитку"), якi надали пiддається надiйної оцiнки вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки з фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Свiдоцтва знецiнення можуть включати в себе вказiвки на те, що боржник або група боржникiв мають iстотнi фiнансовi труднощi, не можуть обслуговувати свою заборгованiсть або несправне здiйснюють виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також вiрогiднiсть того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Крiм того, до таких свiдчень вiдносяться спостережуванi данi, якi вказують на наявнiсть зниження очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за фiнансовим iнструментом, зокрема, такi, як змiна обсягiв простроченої заборгованостi або економiчних умов, якi перебувають у певною взаємозв'язку з вiдмовами вiд виконання зобов'язань з виплати боргiв. (i) ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Всi фiнансовi зобов'язання Товариства спочатку визнаються за справедливою вартiстю, зменшеною в разi позик i кредитiв на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгiвельну та iншу кредиторську заборгованiсть, позики, кредиторську заборгованiсть за заробiтною платою, зi страхування тощо. (j) ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАННЯ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ Фiнансовi активи Припинення визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи подiбних фiнансових активiв) вiдбувається у випадку, якщо: - минув термiн дiї прав на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу; - Товариство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання за виплатами третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки за "транзитною" угодою; або (a) товариство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу, або (б) товариство не передало, але i не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Фiнансовi зобов'язання Припинення визнання фiнансового зобов'язання вiдбувається у випадку виконання, анулювання або закiнчення термiну дiї вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов'язання, така замiна або модифiкацiя вiдображається як припинення визнання первiсного зобов'язання та визнанням нового зобов'язання в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у прибутках та збитках. (k) Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань з вiдображенням нетто-суми у консолiдованому звiтi про фiнансовий стан здiйснюється тодi, i тiльки тодi, коли iснує юридично закрiплене право провести взаємозалiк визнаних сум i намiр провести розрахунки на нетто-основi, або реалiзувати актив одночасно з врегулюванням зобов'язання. Взаємозалiк доходiв i витрат у консолiдованому звiтi про прибутки i збитки не провадиться, якщо тiльки це не потрiбно або дозволяється стандартами бухгалтерського облiку або iнтерпретацiєю, iнформацiя про що окремо розкривається при опису облiкової полiтики Товариства. (l) ПОДАТКИ Податок на прибуток У зв'язку iз перебуванням ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2014 роцi на спрощенiй системi оподаткування (сплата єдиного податку за ставкою 4 вiдсотка), податок на прибуток ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2015 роцi не нараховувало та не сплачувало, тимчасовi рiзницi з податку на прибуток у бухгалтерському облiку не нараховувало. Податок на додану вартiсть У вiдповiдностi з податковим законодавством України податок на додану вартiсть (ПДВ) не сплачується платниками єдиного податку за ставкою 5 вiдсоткiв. У зв'язку iз перебуванням ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2015 роцi на спрощенiй системi оподаткування (сплата єдиного податку за ставкою 4 вiдсотка), податок на додану вартiсть ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2015 роцi не нараховувало та не сплачувало. (m) ВИЗНАННЯ ВИРУЧКИ Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої або що пiдлягає отриманню винагороди з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв або зборiв. (n) УМОВНI АКТИВИ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Умовнi активи не визнаються, а розкриваються у фiнансовiй звiтностi Товариства, якщо надходження економiчних вигiд є ймовiрним. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде потрiбен вiдтiк ресурсiв, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно визначена. Iнформацiя про такi зобов'язання пiдлягає розкриттю, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди, є малоймовiрною. (o) ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Подiї пiсля звiтної дати, що надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан товариства на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства, якщо вони є суттєвими. (p) РЕЗЕРВИ Резерви визнаються в тому випадку, коли у Товариства є зобов'язання (юридичнi або випливають з практики дiлового обороту), що виникли в результатi минулих подiй, i iснує ймовiрнiсть того, що Товариство повинне буде погасити данi зобов'язання i розмiр таких зобов'язань може бути достовiрно визначено. (q) ДИВIДЕНДИ Дивiденди i вiдповiднi податки на дивiденди вiдображаються як зобов'язання в тому перiодi, в якому вони оголошенi i юридично пiдлягають виплатi. Дивiденди можуть бути виплаченi тiльки з суми розподiленого накопиченого прибутку, яка за законодавством може бути спрямована на розподiл i визначається на основi нацiональної фiнансової звiтностi Товариства. Цi суми можуть iстотно вiдрiзнятися вiд сум, розрахованих у вiдповiдностi з МСФЗ. 5. НОВI СТАНДАРТИ, РОЗ'ЯСНЕННЯ ТА ПОПРАВКИ ДО ДIЮЧИХ СТАНДАРТIВ ТА РОЗ'ЯСНЕНЬ, ЯКI СТОСУЮТЬСЯ РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2015 РIК Товариство вперше застосувало деякi новi стандарти та поправки до дiючих стандартiв, якi набирають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або пiсля цiєї дати. Товариство не застосовувало достроково стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але не вступили в силу. Характер i вплив цих змiн розглядаються нижче. Хоча новi стандарти i поправки застосовувалися перший раз в 2015 роцi, вони не мали iстотного впливу на рiчну фiнансову звiтнiсть Товариства. Характер i вплив кожного/ої нового/ої стандарту/поправки описанi нижче: Поправки до МСФЗ (IAS) 19 "Програми з визначеними виплатами: внески працiвникiв" МСФЗ (IAS) 19 вимагає, щоб при облiку програм з встановленими виплатами органiзацiя брала до уваги внески з боку працiвникiв i третiх осiб. Якщо внески пов'язанi з наданням послуг, вони повиннi вiдноситися на перiоди надання послуг в якостi негативної винагороди. Данi поправки роз'яснюють, що, якщо сума внескiв не залежить вiд кiлькостi рокiв надання послуг, органiзацiя може визнавати такi внески як зменшення вартостi послуг у перiодi, в якому послуги були наданi, замiсть того, щоб вiдносити внески на термiни надання послуг. Ця поправка набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати. Ця поправка не застосовується до дiяльностi Товариства, так як воно не має програм з встановленими виплатами, що передбачають внески з боку працiвникiв або третiх осiб. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 рокiв" За винятком поправки, що вiдноситься до МСФЗ (IFRS) 2 "Виплати на основi акцiй", яка застосовується до платежiв, заснованих на акцiях, з датою надання 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати, всi iншi поправки набирають чинностi для перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати, а саме: МСФЗ (IFRS) 2 "Платiж, заснований на акцiях" Дана поправка застосовується перспективно i роз'яснює питання, пов'язанi з визначенням умов досягнення результатiв i умов перiоду надання послуг, якi є умовами надiлення правами. Товариство не надавало жодних винагород протягом другої половини 2014 року. Таким чином, дана поправка не вплинула на фiнансову звiтнiсть або облiкову полiтику Товариства. МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу" Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що всi угоди про умовне вiдшкодування, класифiкованi як зобов'язання (або активи), що виникли в результатi об'єднання бiзнесу, повиннi в подальшому оцiнюватися за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, незалежно вiд того, належать вони до сфери застосування МСФЗ (IAS) 39 чи нi. Ця поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вона вiдносяться. МСФЗ (IFRS) 8 "Операцiйнi сегменти" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють, що: - Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судження, якi використанi керiвництвом при застосування критерiїв агрегування, описаних у пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, включаючи короткий опис агрегованих операцiйних сегментiв i економiчних характеристик (наприклад, продаж i валова маржа), використаних при оцiнцi "аналогiчностi" сегментiв; - Звiрку активiв сегмента iз загальною сумою активiв, також як i iнформацiю про зобов'язання по сегменту, потрiбно розкривати тiльки, якщо звiрка надається керiвництву, яке приймає операцiйнi рiшення. Ця поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вона вiдносяться. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" i МСФЗ (IAS) 38 "Нематерiальнi активи. Поправка застосовується ретроспективно i пояснює в МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38, що актив може бути переоцiнений з урахуванням спостережуваних даних або шляхом коригування валової балансової вартостi активу до ринкової вартостi, або шляхом визначення ринкової вартостi, яка вiдповiдає балансової вартостi активу та пропорцiйного коригування валової балансової вартостi таким чином, щоб кiнцева балансова вартiсть дорiвнювала ринкової вартостi. Крiм цього пояснюється що, накопичена амортизацiя - це рiзниця мiж валовою та балансовою вартостями активу. Ця поправка не вплинула на коригування по переоцiнцi, та не застосовувалась Товариством протягом поточного перiоду. МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн" Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною, вiдносно якої застосовуються вимоги щодо розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Також органiзацiя, що користується послугами керуючої органiзацiї, повинна розкривати iнформацiю про витрати на послуги керуючих компанiй. Ця поправка не застосовується до Товариства, оскiльки компанiями. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 рокiв" Цi поправки набувають чинностi для перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати. Товариство вивчало можливiсть застосувала цих удосконалень вперше у цiй фiнансової звiтностi. Вони включають: МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу" Поправка застосовується перспективно i роз'яснює виключення зi сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3: - До сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3 не належать всi угоди про спiльне пiдприємництво, а не тiльки спiльнi пiдприємства; - Це виключення зi сфери застосування застосовується тiльки до облiку у фiнансовiй звiтностi самих угод про спiльне пiдприємництво. Це виключення зi сфери застосування застосовується тiльки до облiку у фiнансовiй звiтностi самих угод про спiльне пiдприємництво. ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" не є угодою про спiльне пiдприємництво, тому ця поправка не застосовується до Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi" Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що звiльнення в МСФЗ (IFRS) 13, яке передбачає можливiсть оцiнки справедливої вартостi на рiвнi портфеля, може застосовуватися не тiльки до фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, а також до iнших договорiв у сферi застосування МСФЗ (IAS) 39. Товариство не застосовує звiльнення в МСФЗ (IFRS) 13, яке передбачає можливiсть оцiнки справедливої вартостi на рiвнi портфеля. договорами у сферi застосування МСФЗ (IAS) 39. МСФЗ (IAS) 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" Опис додаткових послуг в МСФЗ (IAS) 40 визначає вiдмiннiсть мiж iнвестицiйним майном i майном, займаних власником (тобто основними засобами). Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що МСФЗ (IFRS) 3, а не опис додаткових послуг МСФЗ (IAS) 40, застосовується для визначення того, чи є операцiя купiвлею активу або об'єднанням бiзнесу. В попереднiх перiодах при визначеннi того, чи є можлива операцiя придбанням активу або придбанням бiзнесу Товариство керувалася МСФЗ (IFRS) 3, а не МСФЗ (IAS) 40. Таким чином, дана поправка не вплинула на облiкову полiтику Товариства. 6. ОСНОВНI ЗАСОБИ Як зазначалося вище, ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" вибрано модель облiку частини основних засобiв за переоцiненою вартiстю. Для визначення справедливої вартостi класа адмiнiстративних будiвель станом на 31.12.2012 року, керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" залучало незалежних професiйних оцiнювачiв (ТОВ "АКТИВ IНВЕСТМЕНТС", вул. Осипова, буд. 33, м. Одеса, 65012, електронна адреса: active-investments@yandex.ua). Вiдносно класа адмiнiстративних будiвель оцiнювач використовував методи оцiнки, якi базуються на моделi дисконтування грошових потокiв, а також на пiдставi ринкових даних з використанням спiввiдношення цiн, скоригованих з урахуванням конкретних ринкових факторiв (характер, мiсцезнаходження та стан об'єктiв). Склад основних засобiв ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" на 31.12.2015 року, на 31.12.2014 року на 31.12.2013 року та на 31.12.2012 року: Первiсна вартiсть: Клас основних засобiв Будинки, споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2012 р. 1659,1 7,9 65,6 613,5 2346,1 Надходження - - - - - Вибуття - - - - - Дооцiнка - - - - - На 31.12.2013 р. 1659,1 7,9 65,6 613,5 2346,1 Надходження - - - - - Вибуття - - 30,4 75,3 105,7 Дооцiнка - - - - - На 31.12.2014 р. 1659,1 7,9 35,2 538,2 2240,4 Надходження - - - - - Вибуття 0,8 1,2 - 18,3 20,3 Дооцiнка - - - - - На 31.12.2015 р. 1658,3 6,7 35,2 519,9 2220,1 Знос та збитки вiд зменшення корисностi: Клас основних засобiв Будинки, споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2011 р. 598,4 7,0 64,6 553,3 1223,4 Нарахований знос за рiк 23,0 0,2 0,2 12,1 35,4 Дооцiнка 316,5 - - - 316,5 Вибуття - - - - - На 31.12.2012 р. 937,9 7,2 64,8 565,4 1575,3 Вибуття - - - - - Дооцiнка - - - - - Нарахований знос за рiк 5,0 0,1 0,1 1,8 7,0 На 31.12.2013 р. 942,9 7,3 64,9 567,2 1582,3 Вибуття - - 30,2 65,7 95,9 Дооцiнка - - - - - Нарахований знос за рiк 16,1 0,1 0,1 5,2 21,5 На 31.12.2014 р. 959,0 7,4 34,8 506,7 1507,9 Вибуття 0,7 1,1 - 18,3 20,1 Дооцiнка - - - - - Нарахований знос за рiк 16,1 0,1 0,1 4,7 21,0 На 31.12.2015 р. 974,4 6,4 34,9 493,1 1508,8 Залишкова вартiсть: Клас основних засобiв Будинки, споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2012 р. 721,2 0,7 0,8 48,1 770,8 На 31.12.2013 р. 716,2 0,6 0,7 46,3 763,8 На 31.12.2014 р. 700,1 0,5 0,4 31,5 732,5 На 31.12.2015 р. 683,9 0,3 0,3 26,8 711,3 Аналiзуючи вiдмiченi у МСФЗ 36 "Зменшення корисностi активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, у Керiвництва Товариства немає пiдстав вважати, що вартiсть будинкiв та споруд, машин та обладнання транспортних засобiв та iнших основних засобiв станом на 31.12.2015 року знизилася бiльше, нiж передбачалося, виходячи з нормальних умов їх експлуатацiї, тобто справедлива та iсторична вартiсть основних засобiв Товариства не зазнала суттєвих змiн у порiвняннi з попереднiм роком. На думку Керiвництва Товариства станом на 31.12.2015 року найбiль ефективне використання основних засобiв ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" спiвпадає з їх iснуючим використанням. Основних засобiв у податкової заставi ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" не має. Авансiв у придбання основних засобiв за станом на 31.12.2015 року ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" не здiйснювало. 7. IНВЕСТИЦIЙНА НЕРУХОМIСТЬ Iнвестицiйна нерухомiсть ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" до переходу на МСФЗ оцiнювалась за первiсною вартiстю. Пiсля переходу на МСФЗ iнвестицiйна нерухомiсть облiковується за справедливою вартiстю, яка вiдображає ринковi умови на звiтну дату. Для визначення справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi станом на 31.12.2012 року, керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" залучало незалежних професiйних оцiнювачiв (ТОВ "АКТИВ IНВЕСТМЕНТС", вул. Осипова, буд. 33, м. Одеса, 65012, електронна адреса: active-investments@yandex.ua). Вiдносно iнвестицiйної нерухомостi оцiнювач використовував метод оцiнки, який базується на моделi дисконтування грошових потокiв. Склад iнвестицiйної нерухомостi ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" на 31.12.2015 року, на 31.12.2014 року та на 31.12.2013 року: Первiсна вартiсть, тис. грн.: На 31.12.2013 р. 2457 Надходження - Вибуття - Дооцiнка - На 31.12.2014 р. 2457 Надходження - Вибуття - Дооцiнка - На 31.12.2015 р. 2457 Знос та збитки вiд зменшення корисностi, тис. грн.: На 31.12.2013 р. 1335 Нарахований знос за рiк 21 Дооцiнка зносу - Вибуття - На 31.12.2014 р. 1356 Нарахований знос за рiк 21 Дооцiнка зносу - Вибуття - На 31.12.2015 р. 1377 Залишкова вартiсть, тис. грн.: На 31.12.2013 р. 1122 На 31.12.2014 р. 1101 На 31.12.2015 р. 1080 Аналiзуючи вiдмiченi у МСФЗ 36 "Зменшення корисностi активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, у Керiвництва Товариства немає пiдстав вважати, що вартiсть iнвестицiйної нерухомостi станом на 31.12.2015 року знизилася бiльше, нiж передбачалося (з одного боку - значне знецiнення нацiональної валюти, але з iншого - значне скорочення попипу на операцiйну оренду), виходячи з нормальних умов її експлуатацiї, тобто справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi Товариства не зазнала суттєвих змiн у порiвняннi з попереднiм роком. На думку Керiвництва Товариства станом на 31.12.2015 року найбiль ефективне використання iнвестицiйної нерухомостi ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" спiвпадає з її iснуючим використанням. 8. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ I ГРОШОВI КОШТИ З ОБМЕЖЕННЯМ ДО ВИКОРИСТАННЯ У складi грошових коштiв та їх еквiвалентiв вiдображаються кошти на рахунках у банках (в нацiональнiй валютi України), тис. грн. Показник Сальдо на 31.12.2013 р. Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi 0 0 2 Разом 0 0 2 Строкових депозитiв та грошових коштiв та їх еквiвалентiв з обмеженням до використання ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" станом на 31.12.2015 р. не має. 9. КОРОТКОСТРОКОВI ФIНАНСОВI АКТИВИ Фiнансових активiв, призначених для торгiвлi (у тому разi вкладення у фонди грошового ринку, а також борговi цiннi папери, у тому числi векселя третiх осiб з строками погашення протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати) ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" станом на 31.12.2015 р. не має. 10. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ I ПЕРЕДОПЛАТА Керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" оцiнює ймовiрнiсть погашення дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi на пiдставi аналiзу по окремим клiєнтам. При проведеннi такого аналiзу до уваги приймаються наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi в основнiй дiяльностi й iншiй дебiторськiй заборгованостi за строками їх зiставлення з термiнами кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв i погашення ними заборгованостi в минулому. Якщо б фактично вiдшкодованi суми були меншими, нiж за оцiнками керiвництва, ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" довелося б враховувати додатковi витрати на знецiнення. Склад дебiторської заборгованостi ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод": Складовi дебiторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2013 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2014 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2015 р., тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) - - - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - - - Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - - - Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - - - Разом - - - 11. ТОВАРНО-МАТЕРIАЛЬНI ЗАПАСИ Товарно-матерiальнi запаси ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" на 31 грудня 2015 р. представленi у сумi 4 тис. грн. та складаються з наступних складових, тис. грн.: Найменування запасiв Сальдо на 31.12.2013 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2014 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2015 р., тис. грн. Виробничi запаси 4 4 4 Незавершене виробництво - - - Готова продукцiя - - - Товари - - - Разом 4 4 4 Вiдповiдно до вимог МСБО 2 запаси ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартостi або можливої чистої цiни реалiзацiї. Резерв на зниження вартостi товарно-матерiальних запасiв Товариством на протязi 2015 року не створювався. 12. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК У зв'язку iз перебуванням ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2015 роцi на спрощенiй системi оподаткування (сплата єдиного податку за ставкою 4 вiдсоткiв), податок на прибуток ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2015 роцi не сплачувало, тимчасовi рiзницi з податку на прибуток у бухгалтерському облiку не нараховувало. 13. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ Станом на 31.12.2015 року, на 31.12.2014 року та на 31.12.2013 року власний капiтал ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" складається з наступних складових, тис. грн.: Складова власного капiталу Сальдо на 31.12.2013 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2014 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2015 р., тис. грн. Зареєстрований капiтал 12 12 12 Пайовий капiтал - - - Капiтал у дооцiнках 2314 2314 2314 Додатковий капiтал - - - Резервний капiтал - - - Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (-447) (-492) (-530) Неоплачений капiтал - - - Вилучений капiтал - - - Разом 1879 1834 1796 Отже, має мiсце поступове зростання непокритого збитку: у 2015 р. майже на 19% у порiвняннi з 2013 р. (мал. 13.1) Сума оголошеного, випущеного та сплаченого статутного капiталу ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" становить 11684,50 грн. та станом на 31.12.2015 року складається з 46738 iменних простих акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок кожна. Станом на 31.12.2015 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Форма iснування цiнних паперiв - без документарна iменна. На протязi звiтного року ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" не випускало облiгацiї та iншi цiннi папери, не здiйснювало викуп власних акцiй. Склад акцiонерiв ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" станом на 31.12.2015 р. наведено у роздiлi 2 "Загальнi вiдомостi про Товариство". Непокритий збиток представляє собою збиток Товариства з дати заснування. Вiдповiдно до українського законодавства щодо акцiонерних товариств, пiдприємства направляють частину прибутку на створення резервного капiталу та на створення фондiв, передбачених статутом. Дивiденди можуть бути нарахованi i виплаченi тiльки з суми розподiляємого накопиченого прибутку, яка за законодавством може бути спрямована на розподiлення i яка визначається на основi фiнансової звiтностi Товариства. Дивiденди затверджуються акцiонерами Товариства на щорiчних загальних зборах. Дивiденди пiдлягають виплатi всiм акцiонерам, внесеним до реєстру на дату, що визначається рiшенням Наглядової ради. У зв'язку з отриманим Товариством за наслiдками 2015 року збитком у розмiрi 38 тис. грн. (рядок 2355 Звiту про фiнансовi результати), дивiденди за 2015 рiк Товариством не нараховуються. 14. ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Кредиторська заборгованiсть ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" станом на 31.12.2015 року, на 31.12.2014 року та на 31.12.2013 року (тис. грн.): Складова кредиторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2013 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2014 р., тис. грн. Сальдо на 31.12.2015 р., тис. грн. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - - - з бюджетом 1 - - з оплати працi 7 2 1 зi страхування 3 1 - Iншi поточнi зобов'язання - - - Усього 11 3 1 Зменшення розмiру кредиторської заборгованостi пов'язано, головним чином, зi зменшенням заборгованостi з виплати працi (мал. 14.1). 15. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами, як зазначено у МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн", вiдносяться: а) компанiї якi прямо або побiчно, через одного або декiлькох посередникiв, контролюють Товариство, знаходяться пiд його контролем, або разом з ним знаходяться пiд загальним контролем (до них вiдносяться холдинговi компанiї, дочiрнi компанiї i iншi дочiрнi компанiї однiєї материнської фiрми); б) асоцiйованi компанiї - на дiяльнiсть яких Товариство робить iстотний вплив, але якi не є нi дочiрнiми, нi спiльними компанiями iнвестора; в) приватнi особи, прямо або що побiчно володiють корпоративними правами з правом голосу Товариства, якi дають їм можливiсть робити значний вплив на дiяльнiсть Товариства ; г) ключовий управлiнський персонал, тобто тi особи, якi уповноваженi i вiдповiдальнi за здiйснення планування, управлiння i контролю над дiяльнiстю Товариства, у тому числi директор i головний бухгалтер, а також найближчi родичi цих осiб; д) компанiї, значнi пакети акцiй з правом голосу яких належить прямо або побiчно будь-якiй з осiб, описаному в пунктах (в) або (г), або особи, на яку такi особи роблять значний вплив. До них вiдносяться компанiї, що належать директорам або Учасникам Товариства i компанiї, якi мають спiльного з Товариством ключового члена управлiння. 15.1 Асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї. На протязi звiтного року ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" не здiйснювались iнвестицiї в асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї. 15.2 Винагорода ключового управлiнського персоналу. Управлiнський персонал ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" отримує короткострокову винагороду (заробiтну плату) за участь в веденнi фiнансово-господарської дiяльностi Товариства. Згiдно з українським законодавством ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" перераховує внески з єдиного соцiального внеску до Мiнiстерства доходiв i зборiв України за всiх своїх спiвробiтникiв, включаючи управлiнський персонал. Товариство не створювало i не нараховувало резерву на виплату пенсiй, зобов'язань у зв'язку з виходом на пенсiю та iнших аналогiчних зобов'язань щодо вищого керiвництва. Трудовi договори з вищими керiвниками не передбачають предоставленя їм пiльг пiсля припинення трудових вiдносин. Винагорода (заробiтна плата) та нарахування внескiв з єдиного соцiального внеску Управлiнського персоналу ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2013 - 2015 роки (тис. грн.): Найменування елементу 2013 рiк 2014 рiк 2015 рiк Винагорода (заробiтна плата) 11 11 11 Нарахування внескiв з єдиного соцiального внеску 4 4 4 Разом 15 15 15 Iнших фiнансово-господарських операцiй з пов'язаними сторонами, перерахованими у п. а), б), в), д) п. 15 ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" на протязi 2015 року не здiйснювало. 16. ВИТРАТИ НА ОПЛАТУ ПРАЦI ТА ЗАПЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ РОБIТНИКАМ Витрати ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" на оплату працi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року представленi наступним чином (тис. грн.): - Нарахована заробiтна плата та iншi компенсацiї 27 - Внески на соцiальне страхування 10 Середньооблiкова чисельнiсть робiтникiв ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" у 2015 роцi складала 2 осiб. 17. РЕЗЕРВИ На протязi 2015 року резерви ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" (зокрема резерв вiдпускних виплат персоналу та резерв пiд знецiнення сировини) не створювалися та не використовувалися. 18. КОНТРАКТНI Й УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ 18.1 Операцiйне середовище та оподаткування. На ринки країн, якi розвиваються, наприклад України, впливають економiчнi, полiтичнi, соцiальнi, правовi та законодавчi ризики, якi сильно вiдрiзняються вiд ризикiв країн iз бiльш розвинутими ринками. Закони та нормативнi акти, якi впливають на ведення господарської дiяльностi в Українi, продовжують зазнавати стрiмких змiн. Податкове, валютне та митне законодавство України вiдкрите для неоднозначних тлумачень. Майбутнiй економiчний напрям розвитку України великою мiрою залежить вiд ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, яких вживає уряд, разом зi змiнами в юридичному, регулятивному та полiтичному середовищi. У результатi загалом дуже нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки його непослiдовного застосування, тлумачення та виконання. Недотримання українських законiв та нормативних вимог може призвести до накладання серйозних штрафiв та нарахування значної пенi. У результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не вiдповiдатимуть податковiй звiтностi Товариства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня, розмiри яких можуть бути суттєвими. Керiвництво ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" вважає, що станом на 31 грудня 2015 р. Товариство нарахувало всi податковi зобов'язання на основi свого тлумачення законодавства вiдповiднi положення законодавства iнтерпретованi їм коректно, i положення Товариства з точки зору податкового, валютного та митного законодавства залишиться досить стабiльним; водночас, iснує ризик, що податковi органи в Українi можуть зайняти iншi позицiї по вiдношенню до спiрних питань. Така невизначенiсть може призвести до того, що Товариству будуть нарахованi додатковi податки, штрафи та пеня, i їхнi суми можуть бути iстотними. Поточний режим штрафiв та пенi стосовно вiдображених у звiтностi та виявлених порушень законодавства, постанов та вiдповiдних iнструкцiй в Українi є дуже суворим. Штрафи та пеня стягуються тодi, коли виявляється заниження податкового зобов'язання. У результатi, суми штрафiв можуть бути iстотними по вiдношенню до сум, не вiдображених у звiтностi податкiв. 18.2 Фiнансовi поручительства та позовнi вимоги. Фiнансових поручительств та суттєвих за сумами позовних вимог ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" станом на 31.12.2015 року не має. 19. ВИРУЧКА Виручка зiзнається по мiрi виникнення прав на її отримання, що зазвичай вiдбувається пiсля вiдвантаження i переходу до покупцiв прав власностi i ризикiв псування i втрати товарiв (продукцiї, послуг); при наявностi високої ймовiрностi фактичного отримання оплати за вiдповiдне вiдвантаження, а також достатнiх договiрних пiдтверджень угоди i фiксованої цiни. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2015 рiк (рядок 2000 Звiту про фiнансовi результати) дорiвнює 80 тис. грн. та є доходом вiд надання в оренду власного нерухомого майна. Даний показник у 2015 роцi зрiс на 5% у порiвняннi 2014 роком та зменшився на майже на 40% у порiвняннi з 2013 роком (мал. 19.1). Iншi операцiйнi доходи ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2015 рiк (рядок 2120 Звiту про фiнансовi результати) дорiвнюють 16 тис. грн. та є доходами вiд переробки зерна на корм тваринам та доходами вiд продажу металобрухту. Склад доходiв ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2013 - 2015 роки (тис. грн.): Складовi частини доходу 2013 рiк 2014 рiк 2015 рiк Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 131 76 80 Iншi операцiйнi доходи - 8 16 Iншi фiнансовi доходи - - - Iншi доходи - - - Разом 131 84 96 Отже, за 2015 рiк 85% загального обсягу доходу ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" складає чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (мал. 19.2). ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" на протязi 2015 року вело свою господарську дiяльнiсть на спрощенiй системi оподаткування (сплата єдиного податку за ставкою 4 вiдсотка). 20. ВИТРАТИ Сума запасiв, визнаних витратами у звiтному перiодi, вiдображена в статтi "Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)". Собiвартiсть робiт, послуг включає в себе вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi робiтникiв i iншi прямi витрати, але не включає адмiнiстративнi накладнi витрати. Заробiтна плата працiвникiв, що вiдноситься до трудової дiяльностi поточного перiоду, визнається в якостi витрат у звiтi про фiнансовi результати ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод". Собiвартiсть реалiзованих послуг Товариства за 2015 рiк дорiвнює 69 тис. грн. та складається з наступних складових (тис. грн.): Витрати на оплату працi працiвникiв (окрiм працiвникiв АУП) 15 Вiдрахування на соцiальнi заходи з оплати працi працiвникiв (окрiм працiвникiв АУП) 6 Витрати, пов'язанi з оплатою електроенергiї 27 Амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi 21 Разом 69 Таким чином, у 2015 роцi у складi собiвартостi реалiзованих послуг Товариства 39% складають витрати, пов'язанi з оплатою електроенергiї; 30% - амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi (мал. 20.1). Елементи операцiйних витрат ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2015 рiк (у порiвняннi з 2013 та 2014 роками) складаються з наступних витрат, тис. грн.: Елементи операцiйних витрат 2013 рiк 2014 рiк 2015 рiк Матерiальнi витрати 0 20 27 Витрати на оплату працi 62 29 27 Вiдрахування на соцiальнi заходи 23 11 10 Амортизацiя 14 43 42 Iншi операцiйнi витрати 57 22 21 Разом 156 125 127 Склад елементiв операцiйних витрат ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2013-2015 роки свiдчить про найбiльшу частку у 2013 р. - витрат на оплату працi (40%), у 2014 р. - амортизацiї (34%), витрат на оплату працi (23%), у 2015 р. - амортизацiї (34%), витрат на оплату працi (23%), у 2015 р. - амортизацiї (33%), витрат на оплату працi (21%) та матерiальнi витрати (21%) (мал. 20.2 - 20.4). Адмiнiстративнi витрати ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" (рядок 2130 Звiту про фiнансовi результати) за 2015 рiк дорiвнюють 44 тис. грн. та складаються з наступних складових (тис. грн.): Витрати, пов'язанi iз зберiганням цiнних паперiв Товариства, депозитарними послугами, оприлюдненням iнформацiї про фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства 16 Витрати на оплату працi адмiнiстративного персоналу 12 Вiдрахування на соцiальнi заходи з оплати працi адмiнiстративного персоналу 4 Розрахунково-касове обслуговування та iншi послуги банкiв 2 Телекоммунiкацiйнi витрати 6 Iншi адмiнiстративнi витрати 4 Разом 44 У складi адмiнiстративних витрат ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" найбiльшу частку складають витрати, пов'язанi iз зберiганням цiнних паперiв Товариства, депозитарними послугами, оприлюдненням iнформацiї про фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства - 36% Iншi операцiйнi витрати ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2015 рiк (рядок 2180 Звiту про фiнансовi результати) дорiвнюють 21 тис. грн. та складаються з амортизацiї основних засобiв, якi використовуються для отримання iнших операцiйних доходiв Товариства. 21. ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" за 2015 рiк. Згiдно МСФЗ (IAS) 7.18 iнформацiю про грошовi потоки вiд операцiйної дiяльностi можна надавати з використанням прямого або непрямого методу. Звiт про рух грошових коштiв за 2015 рiк складено Товариством прямим методом вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 7 "Звiт про рух грошових коштiв". 22. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Позик, iнвестицiй, iнших суттєвих подiй, якi можуть вплинути на фiнансовий стан та безперервнiсть функцiонування Товариства пiсля звiтної дати, ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" не здiйснювало. Дана фiнансова звiтнiсть була схвалена керiвництвом ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" i затверджена до випуску 10 лютого 2016 року. ГОЛОВА ПРАВЛIННЯ ПАТ "Балтський верстаторемонтний завод" Лозинський Денис Вiкторович

д/н

д/н

д/н